Wat is de situatie?

Een Nederlandse rechtbank heeft een inkomstenbelastingaanslag uit 2020 bevestigd, nadat de belastingautoriteit de door een eenmanszaak opgegeven bedrijfsverlies van €12.477 had afgewezen. De belastingplichtige had in 2020 geen inkomsten, slechts €2.000 in 2022 en €4.000 in 2023, terwijl de verliezen elk jaar aanhielden.

De rechtbank accepteerde één procedurefout: de belastingautoriteit was niet aanwezig bij de zitting tijdens de bezwaarfase. Dat maakte het beroep formeel gegrond, maar het veranderde de belastinguitkomst niet.

Het echte signaal is strengere controle of een activiteit een echte bron van inkomen is. In de Nederlandse belastingpraktijk betekent dat meer dan alleen intentie. Het bedrijf moet een objectief realistisch winstperspectief tonen, ondersteund door bewijs.

Analyse

Dit is belangrijk voor micro- en kleine bedrijven die opereren als eenmanszaken, vroege verliezen dragen en zich bezighouden met advieswerk, productontwikkeling of experimentele activiteiten.

Het belangrijkste risico is dat oprichters vaak aannemen dat inspanning, registratie en bedrijfskosten voldoende zijn. Dat zijn ze niet. De belastingautoriteit kan een activiteit als niet-zakelijk herclassificeren als er meerdere jaren geen inkomsten zijn en er geen geloofwaardig, gedocumenteerd bewijs van commerciële tractie is. Dit kan verliescompensatie blokkeren en uw belastingpositie ondermijnen.

De rechtbank toont ook een tweede realiteit. Procedurefouten van de belastingautoriteit redden de belastingplichtige niet automatisch. Je kunt winnen op procedure en toch verliezen op inhoud.

Macrobeleid spreekt over ondernemerschap. Belastinghandhaving vraagt om bewijs van commerciële levensvatbaarheid.

Impact

H1

Als uw bedrijf verliezen rapporteert, houd dan nu een verdedigbaar dossier bij: activiteitomschrijving, prijslogica, contracten, facturen, betalingsbewijzen, prognoses en bewijs dat uitlegt wanneer en waarom winst wordt verwacht.

H2

Herhaaldelijk lage of nul omzet kan het risico op herclassificatie verhogen. Dit kan verliescompensatie blokkeren en uw belastingpositie voor voorgaande en toekomstige jaren verzwakken.

H3

Door oprichters geleide microbedrijven met lange incubatietijden ondervinden structurele wrijving met belastingregels die zijn gebaseerd op objectieve winstverwachtingen in plaats van op ondernemerschapverhalen of technische beloften.

Dagelijkse operationele takeaway

Beoordeel deze week uw verliesgevende entiteiten. Kunt u met documenten bewijzen dat winst realistisch werd verwacht?

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 2 maart 2026, 25/2203,ECLI:NL:RBZWB:2026:1336